一個自然人想要獨自創(chuàng)業(yè)，應該選擇什么形式呢？是個體工商戶，還是個人獨資企業(yè)，亦或是一人有限責任公司呢？讓我們一起來學習一下這三者的區(qū)別。

no.1

定義

（一）個體工商戶

根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定，公民在法律允許的范圍內，依法經(jīng)核準登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶的債務，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔。個體工商戶對債務負無限責任，不具備法人資格。

（二）個人獨資企業(yè)

根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》第二條規(guī)定，個人獨資企業(yè)，是指由一個自然人投資，資產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。個人獨資企業(yè)不具有法人資格。

（三）一人有限責任公司

根據(jù)《公司法》相關規(guī)定，一人有限責任公司是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。一人有限公司以其出資額為限對公司債務承擔有限責任。具有法人資格。

形式

no.2

所得稅繳納

（一）個體工商戶

1.個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務人。根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》的相關規(guī)定，個體工商戶應就其經(jīng)營所得繳納個人所得稅。因此，個體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個人所得稅。

2.經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進稅率；年經(jīng)營所得不超過3萬元無需繳納個人所得稅。

3.根據(jù)是否達到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定的設置賬簿標準，個體工商戶的稅收征收方式分為查賬征收和核定征收。

4.優(yōu)惠政策：

（1）2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

（2）自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

（3）自2004年1月1日起，農(nóng)村稅費改革試點期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后，對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)，且經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅（包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅）、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年12號）

《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（2021年第8號）

《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）

《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2004〕30號）

（二）個人獨資企業(yè)

1.根據(jù)《國務院關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》，個人獨資企業(yè)的投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。因此，個人獨資企業(yè)同樣不繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個人所得稅。

2.《個人獨資企業(yè)法》明確規(guī)定“個人獨資企業(yè)應當設置會計賬簿，進行會計核算”。

3.優(yōu)惠政策：

對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)（以下簡稱“四業(yè)”），其投資者取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。

政策依據(jù)：

《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè) 養(yǎng)殖業(yè) 飼養(yǎng)業(yè) 捕撈業(yè)所得有關個人所得稅問題的批復》（財稅〔2010〕96號）

（三）一人有限責任公司

1.有別于個體工商戶、個人獨資企業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，一人有限公司應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

2.企業(yè)所得稅稅率為25%。

3.當公司進行分紅，如果投資方為自然人，股東取得股息紅利時，需繳納個人所得稅，稅率為20%。如果投資方為法人，取得的股息紅利屬于符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權益性投資收益的，可以作為免稅收入處理。

4.稅收政策：一人有限責任公司可以按規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用加計扣除、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等。

形式

文章來源：上海稅務